7 号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%，相关政策口径和管理要求是否有变化？
答：7 号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例统一提高到100%，并作为制度性安排长期实施。其他政策口径和管理要求没有变化，仍按照《财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2018〕64 号）、《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（2015 年第 97 号）、《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（2017 年第40 号）、《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（2022 年第 10 号）等现行有效的文件规定执行。
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我公司符合物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠条件，但是在 5 号公告发布前，已经全额申报缴纳了 2023 年 1 月、2 月的城镇土地使用税，可以退还已缴纳税款吗？ 答：5 号公告规定，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策自 2023 年 1 月 1 日起继续实施，纳税人在本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在以后应缴税款…
个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023 年 1 月 5 日，自行开具了 1 张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果我要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为 3%的专用发票？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 …
合同约定了“里程碑”验收，对“合格收款权”如何进行判断？ 答：如果甲、乙(客户)双方约定，组织里程碑验收和终验，并按照合同约定分阶段付款，其中预付款比例为合同价款的 5%，里程碑验收时付款比例为合同价款的 65% (其中又分为若干个小里程碑) ，终验阶段付款比例为合同价款的 30%。如果乙公司违约，需支付合同价款 0%的违约金。该约定不满足“合格收款权”条件…
我单位是一家仓储企业，自有仓储设施占地8000平方米，用于存放玉米种子，可以享受税收优惠政策吗？ 答：5 号公告所称大宗商品仓储设施用地，应同时符合两个条件：一是同一仓储设施占地面积应在6000 平方米及以上；二是主要用于存储粮食、棉花、油料、糖料、蔬菜、水果、肉类、水产品、化肥、农药、种子、饲料等农产品和农业生产资料，煤炭、焦炭、矿砂、非金属矿产品、原油、…
某些特殊行业中，对“合格收款权”如何进行判断？ 答：造船、设计、房地产行业对“合格收款权”的判断常见以下情形。情形一，造船合同。造船企业与客户签订了一份船舶建造合同，整个合同仅包含一项履约义务，即按照客户要求设计和建造船舶。在建造过程中，客户无法控制在建过程中的船舶。造船企业如果想把该船舶出售给其他客户，需要发生重大的改造成本，因此该船舶具有不可替代用途。双…
