个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2023 年 1 月 5 日，自行开具了 1 张征收率为3%的增值税专用发票，提供给下游客户用于抵扣进项税额，尚未申报纳税。请问对于这笔销售收入，如果我要享受减按1%征收增值税政策，是否必须追回已开具的征收率为 3%的专用发票？
答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 年第1 号）第二条规定，自2023年1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按 1%征收率征收增值税。您取得适用 3%征收率的应税销售收入，可以享受减按1%征收率征收增值税政策。但增值税专用发票具有抵扣功能，您已向购买方开具 3%征收率的增值税专用发票，应在增值税专用发票全部联次追回予以作废或者按规定开具红字专用发票后，方可就此笔业务适用减征增值税政策。否则，需要就已开具增值税专用发票的应税销售收入按 3%征收率申报缴纳增值税。
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纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？ 《通知》发布前，纳税人已经按照原标准填报享受2023年度3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自9月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理 2023 年度综合所…
我公司符合物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠条件，但是在 5 号公告发布前，已经全额申报缴纳了 2023 年 1 月、2 月的城镇土地使用税，可以退还已缴纳税款吗？ 答：5 号公告规定，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策自 2023 年 1 月 1 日起继续实施，纳税人在本公告印发之日前已缴纳的应予减征的税款，在以后应缴税款…
增值税发票丢失如何处理？ 增值税普通发票丢失： 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定：“第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关：” 增值税专用发票丢失： 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)规定：“四、纳税人同时丢失已开具增值…
经营摩托车销售的小规模纳税人，月销售额不到10 万元，请问还能像 2022 年一样开具免税的增值税专用发票吗？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 年第1 号）第一条规定，自2023年1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，对月销售额10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。小规模纳税…
我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用 3%征收率的销售额 15 万元，全部在1 月4 日开具发票，其中 10 万元开具免税发票，5 万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用 3%减按 1%征收率政策，请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报? 答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》…
