个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2023 年一季度预计销售收入为 25 万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？
答：根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023 年第1 号）第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10 万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用 3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照 1%或者 3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。
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如何识别与客户定立的合同？ 答：企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的，企业应当在履行了合同中的履约义务， 即在客户取得相关商品控制权时确认收入：一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务；三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；四是该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险…
我单位在 2022 年第 2 季度形成了一项无形资产，该资产在 2023 年如何适用研发费用加计扣除政策？ 答：7 号公告规定形成无形资产的，自2023 年1 月1日起，按照无形资产成本的 200%在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定，因此，你单位2022 年第2 季度形成的一项无形资产，在 2023 年可按无形资产成本的200%在税前摊销。
我单位是从事运输业务的企业，营业执照上的经营范围包括“道路货物运输”，可以享受税收优惠政策吗？ 答：5 号公告所称物流企业，应同时符合三个条件：一是在经营范围方面，至少从事仓储或者运输一种经营业务，为工农业生产、流通、进出口和居民生活提供仓储、配送等第三方物流服务；二是在责任能力方面，实行独立核算、独立承担民事责任；三是在注册登记方面，在工商部门注册登记为物…
研发费用加计扣除比例提高到100%后，企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗？ 答：继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到 100%后，7 号公告将研发费用加计扣除比例统一提高到100%，进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。根据现行规定，企业每年 10 月份预缴申报第3 季度（按季预缴）或 9 月份（按月预缴）企业所得税时…
2023 年1 月3 日在办税服务厅代开2000元的发票，由于超过按次纳税 500 元的起征点，按照3%征收率缴纳了税款，代开了 3%征收率的增值税普通发票，发票已交给客户。请问我是否能享受减按 1%征收增值税政策，是否必须追回发票？ 答：《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（2023 年第1 号）第二条规定，自2023年1月…
