答：如果客户只有在订立了一项合同的前提下才取得了额外购买选择权，并且客户行使该选择权购买额外商品时，能够享受到超过该地区或该市场中其他同类客户所能够享有的折扣，则通常认为该选择权向客户提供了一项重大权利。但客户在行使该选择权购买商品的价格反映了该商品单独售价的，该选择权不应被视为企业向该客户提供了一项重大权利。例如，电信公司与客户签订合同，以套餐的方式向客户销售一部手机和两年的通信服务，包括每月 200 分钟的语音服务和 4G 的数据流量，并按月收取固定费用；同时，客户可以根据需要，在任何月份按照约定的价格购买额外的语音服务和数据流量。如果该约定的价格与其他客户单独购买语音服务和数据流量时的价格相同， 则表明电信公司向客户提供的该额外购买选择权并不构成一项重大权利，企业无需分摊交易价格，只有在客户行使选择权购买额外的商品时才需要进行相应的会计处理。
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我公司符合物流企业大宗商品仓储设施用地减征城镇土地使用税的优惠条件，应如何办理减免税申报？ 需要提供什么证明资料？答：5 号公告明确，纳税人享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠，应按规定进行减免税申报，并将不动产权属证明、土地用途证明、租赁协议等资料留存备查。你公司可在本地规定的城镇土地使用税纳税期限内，通过电子税务局、办税服务厅等渠道进行减免…
我公司为按月申报的增值税小规模纳税人，2023年1月发生适用 3%征收率的销售额 15 万元，全部在1 月4 日开具发票，其中 10 万元开具免税发票，5 万元开具3%征收率的增值税普通发票，按规定可以适用 3%减按 1%征收率政策，请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报? 答：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》…
我公司是一家高新技术企业，按季度预缴企业所得税。2022年11月将购入设备2000万元，12月投入使用并开始计提折旧。其中，单价500万元以下设备1200万元，均按5年计提折旧；单价500万元以上设备800万元，均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同，预计净残值为0，2022年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时，如何填写申报表？ …
《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023 年第5号，以下简称 5 号公告）实施后，物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策有变化吗？ 答：为支持物流业健康发展，财政部、税务总局制发了5号公告，明确自 2023 年 1 月 1 日至2027 年12 月31 日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承…
纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？ 纳税人已经填报享受 2023 年度3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税 APP 或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。
