2019年取得的进项发票A在2020年进行了抵扣,是否需要做进项转出?

问:2019年我司按6%缴纳生活服务增值税,对应成本费用在2019年取得了增值税进项发票A。2020年我司享受生活服务业增值税免税政策,若2019年取得的进项发票A在2020年进行了抵扣,是否需要做进项转出?

答:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:

附件1.营业税改征增值税试点实施办法
第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票,下同)上注明的增值税额。……
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。……
第三十条 已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,发生本办法第二十七条规定情形(简易计税方法计税项目、免征增值税项目除外)的,应当将该进项税额从当期进项税额中扣减;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应扣减的进项税额。
第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

主题测试文章,只做测试使用。发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.horsesring.com/wenda/5055.html

Like (0)
Previous 2023年2月10日 10:15:46
Next 2023年2月10日 11:40:35

相关推荐

  • 用友t3建新账套怎么设置辅助核算

    用友T3建新账套时,怎么设置辅助核算是一个非常重要的问题。本文将从辅助核算的概念、设置辅助核算的方法、辅助核算的应用等几个方面对用友T3建新账套设置辅助核算进行详细的介绍,以便让读者更好地理解辅助核算的用途以及设置的步骤,以便更好地使用用友T3建新账套。 一、什么是辅助核算 1、辅助核算是一种记账方法,它可以帮助企业细化记录账目,从而更好地控制资金流动,便于…

    财税问答 2023年4月23日
    25500
  • 居民个人如何填写《个人所得税专项附加扣除信息表》?

    居民个人如何填写《个人所得税专项附加扣除信息表》? 根据《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》(国家税务总局公告〔2022〕7号)规定,为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》和《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)、《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个…

    财税问答 2023年2月6日
    32300
  • 如何在地税网打印社会缴费证明(地税网打印社会缴费证明的步骤)

    社会缴费证明是一种重要的社会保障文件,它是某些社会保障政策的依据,也是许多政府部门要求的文件。本文将介绍如何在地税网上打印社会缴费证明,并分为以下几个步骤:第一步,准备必要的材料;第二步,登录地税网;第三步,进入社会保险缴费查询;第四步,选择打印社会缴费证明;第五步,完成打印。本文介绍的步骤可以帮助用户快速、准确地在地税网上打印社会缴费证明。 社会缴费证明是…

    财税问答 2023年2月25日
    25400
  • 捐赠企业税前扣除凭证有哪几种?  

    捐赠企业税前扣除凭证有哪几种?   根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税[2008]160号,第八条规定:公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时,应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据,并加盖本单位的印章。” 根据《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐…

    财税问答 2023年3月7日
    30000
  • 税友税控软件如何安装(简单步骤带你安装税友税控软件)

    税友税控软件是一款由税友软件开发的税务管理软件,主要用于企业税务管理、报税及税收统计等。安装税友税控软件,需要满足一定的硬件要求,并下载安装文件,安装过程需要按照提示步骤进行操作,安装完成后,可以使用税友税控软件进行税务管理。 税友税控软件是一款由税友软件开发的税务管理软件,主要用于企业税务管理、报税及税收统计等。安装税友税控软件,需要满足一定的硬件要求,并…

    财税问答 2023年2月24日
    29900

发表回复

Please Login to Comment

联系我们

在线咨询: QQ交谈

邮件:510061346@qq.com

工作时间:5+2,节假日休息

关注微信