2021年度企业所得税汇算清缴表有什么变化?

2021年度企业所得税汇算清缴表有什么变化?

根据《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第34号)政策解读规定:“

二、企业所得税年度纳税申报表主要修订内容

(一)《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)

一是将“203-2海南自由贸易港新增境外直接投资信息”调整为“203-2新增境外直接投资信息”,适用于在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资免税政策的相关信息。

二是根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2021〕413号),调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

三是根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),新增“224研发支出辅助账样式”,用于填报企业适用的研发支出辅助账样式类型。

(二)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算,将该事项由《减免所得税优惠明细表》(A107040)调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000),并增加第38行“本年实际应补(退)所得税额”,用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

(三)《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)

新增“特定地区企业固定资产加速折旧”“特定地区企业固定资产一次性扣除”“特定地区企业无形资产加速摊销”“特定地区企业无形资产一次性摊销”部分,供海南自由贸易港等特定地区企业填报资产折旧、摊销相关优惠政策。

(四)《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021年第13号),在第28行“(三)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“(加计扣除比例____%)”,供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

(五)《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(2021年第28号),一是调整“其他相关费用”限额计算公式;二是依照辅助账设立的不同样式,调整表内行次计算规则。

(六)《所得减免优惠明细表》(A107020)

根据《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号)和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》规定,调整“线宽小于130纳米(含)的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米(含)或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项,供纳税人精准填报适用的优惠项目。

(七)《减免所得税优惠明细表》(A107040)

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)填报。

二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

(八)《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》(发改高技〔2021〕413号),一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》,并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标,增加填报的精准度。

(九)《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)

将第19-26列“其中:海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中:新增境外直接投资所得”,海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

(十)《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)

为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策,增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补(退)所得税额”,纳税人可根据实际情况,填写相关行次。”

主题测试文章,只做测试使用。发布者:cunzai,转转请注明出处:http://www.horsesring.com/wenda/5424.html

(0)
上一篇 2023年2月25日 08:00:51
下一篇 2023年2月25日 08:00:55

相关推荐

  • 用友软件查询余额明细账的步骤(如何使用用友软件查询余额明细账)

    用友软件是一款多功能的财务管理软件,它可以帮助企业实现财务管理的自动化,并且可以查询余额明细账,为企业的财务管理提供更加便捷的服务。本文将详细介绍用友软件查询余额明细账的方法,包括查询余额明细账的步骤、查询余额明细账的技巧以及查询余额明细账的注意事项。 用友软件是一款多功能的财务管理软件,它可以帮助企业实现财务管理的自动化,并且可以查询余额明细账,为企业的财…

    财税问答 2023年2月25日
    12900
  • 浙江省网上税务局如何缴税(掌握网上税务局缴税的方法)

    浙江省网上税务局的缴税服务是浙江省税务局提供的一项便捷的缴税服务,可以让纳税人在家里就可以完成缴税的手续,大大节省了纳税人的时间和精力。本文将详细介绍浙江省网上税务局的缴税服务,从缴税的类型、缴税的流程、缴税的方式、缴税的注意事项等方面进行介绍,以便纳税人更好的了解缴税的相关知识,更好的完成缴税的手续。 一、缴税的类型 浙江省网上税务局的缴税服务主要提供个人…

    财税问答 2023年3月3日
    12600
  • T3普及版存货大类怎么设置(让你快速掌握存货大类设置)

    普及版存货大类设置是指将存货分类为不同的大类,以便于管理和统计。T3普及版存货大类设置是一种有效的存货管理方式,可以有效地帮助企业提高存货管理效率,改善存货管理水平,提高企业的经济效益。 首先,在T3普及版存货大类设置中,企业需要根据具体情况,按照存货的属性、用途等,将存货分类为不同的大类。比如,将存货分为原材料、半成品、成品、辅料等大类,这样可以更好地掌握…

    财税问答 2023年2月24日
    13700
  • T3演示期限已到期怎么改时间(如何修改T3演示期限)

    T3演示期限是指演示系统的使用时间,一般演示期限会有一定的限制,如果演示期限已到期,那么用户就无法继续使用演示系统了。那么如何改变T3演示期限已到期的情况呢?本文将介绍改变T3演示期限的方法,包括更改演示期限、重新安装演示系统等。 T3演示期限是指演示系统的使用时间,一般演示期限会有一定的限制,如果演示期限已到期,那么用户就无法继续使用演示系统了。那么如何改…

    财税问答 2023年2月24日
    14600
  • 用友t3系统登陆失败的原因及解决方法

    用友T3系统是一款功能强大的企业管理软件,但有时也会出现登录失败的情况。本文将为您介绍用友T3系统登录失败的原因及解决方法,帮助您解决登录失败的问题。 用友T3系统是一款功能强大的企业管理软件,可以帮助企业更好地管理企业资源,提高企业的经营效率。但有时也会出现登录失败的情况,这会给企业的正常运营带来不便。那么,用友T3系统登录失败的原因及解决方法是什么呢? …

    财税问答 2023年2月24日
    12400

发表回复

登录后才能评论

联系我们

在线咨询: QQ交谈

邮件:510061346@qq.com

工作时间:5+2,节假日休息

关注微信