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某些特殊行业中,对“合格收款权”如何进行判断?
某些特殊行业中,对“合格收款权”如何进行判断? 答:造船、设计、房地产行业对“合格收款权”的判断常见以下情形。情形一,造船合同。造船企业与客户签订了一份船舶建造合同,整个合同仅包含一项履约义务,即按照客户要求设计和建造船舶。在建造过程中,客户无法控制在建过程中的船舶。造船企业如果想把该船舶出售给其他客户,需要发生重大的改造成本,因此该船舶具有不可替代用途。双…
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2023年3月申报日历
2023年2月申报日历 3月1日-3月15日:
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财会[2008]10号 财政部关于印发《土地储备资金会计核算办法(试行)》的通知
财政部关于印发《土地储备资金会计核算办法(试行)》的通知 财会[2008]10号 2008-08-19 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),新疆生产建设兵团财务局: 为了规范土地储备资金的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《土地储备资金财务管理暂行办法》(财综[2007]17号)以及有关法律、行政法规的规定,我部制定了《土地储备…
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财综[2021]19号 四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知
财政部 自然资源部 税务总局 人民银行 关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知 财综[2021]19号 2021-5-21 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、自然资源厅(局),新疆生产建设兵团财政局、自然资源局,国家税务总局各省、自治区、直辖市、计…
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履约义务分拆应当同时满足什么条件?
履约义务分拆应当同时满足什么条件? 答:一是客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中收益,二是企业向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。下列情形为不可单独区分,即:企业需提供重大服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户、该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制、该商品与合同中承诺的其他商品具…
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合同约定了“里程碑”验收,对“合格收款权”如何进行判断?
合同约定了“里程碑”验收,对“合格收款权”如何进行判断? 答:如果甲、乙(客户)双方约定,组织里程碑验收和终验,并按照合同约定分阶段付款,其中预付款比例为合同价款的 5%,里程碑验收时付款比例为合同价款的 65% (其中又分为若干个小里程碑) ,终验阶段付款比例为合同价款的 30%。如果乙公司违约,需支付合同价款 0%的违约金。该约定不满足“合格收款权”条件…
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合同变更与可变对价在实务中如何区分并应用?
合同变更与可变对价在实务中如何区分并应用? 答:通常情况下可变对价具有两个明显特点:第一,累计已确认的收入在期后极可能不会发生重大转回;第二,合理预期合同双方均可能对合同价格提出调整。合同变更则主要体现为需要合同签订双方重新谈判及修订。例如新冠疫情导致的合同价格发生变化,但未在之前签订合同中予以明确的约定,则可能属于合同变更,而不作为对可变对价的调整,从而应…
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如何识别与客户定立的合同?答:企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品控制权时确认收入:一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;四是该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额;五是企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
如何识别与客户定立的合同? 答:企业与客户之间的合同同时满足下列五项条件的,企业应当在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品控制权时确认收入:一是合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务;二是该合同明确了合同各方与所转让商品相关的权利和义务;三是该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款;四是该合同具有商业实质,即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险…
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我公司是一家高新技术企业,按季度预缴企业所得税。2022年11月将购入设备2000万元,12月投入使用并开始计提折旧。其中,单价500万元以下设备1200万元,均按5年计提折旧;单价500万元以上设备800万元,均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同,预计净残值为0,2022年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时,如何填写申报表?
我公司是一家高新技术企业,按季度预缴企业所得税。2022年11月将购入设备2000万元,12月投入使用并开始计提折旧。其中,单价500万元以下设备1200万元,均按5年计提折旧;单价500万元以上设备800万元,均按10年计提折旧。税收最低折旧年限与会计折旧年限相同,预计净残值为0,2022年其余月份未购入固定资产。第四季度预缴申报时,如何填写申报表? …
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增值税发票丢失如何处理?
增值税发票丢失如何处理? 增值税普通发票丢失: 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》规定:“第三十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关:” 增值税专用发票丢失: 根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)规定:“四、纳税人同时丢失已开具增值…