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全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布2023年度全国会计专业技术资格考试大纲(初、中、高级)
全国会计专业技术资格考试领导小组办公室发布2023年度全国会计专业技术资格考试大纲(初、中、高级) 【发布时间:2023-02-09 】 【打印】 为明确2023年度全国会计专业技术资格考试评价标准,全国会计专业技术资格考试领导小组办公室制定了2023年度全国会计专业技术资格考试大纲(初、中、高级),现予发布。 附件1:2023年度初级…
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夫妻双方婚前都有贷款购买住房,且均为首套住房贷款利率,婚后如何享受住房贷款利息专项附加扣除?
夫妻双方婚前都有贷款购买住房,且均为首套住房贷款利率,婚后如何享受住房贷款利息专项附加扣除? 答:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除(即一方扣除1000元,另一方不扣除),也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除(即双方各自扣除500元),具体扣除方式…
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法院判决书可否在土地增值税清算时扣除?
法院判决书可否在土地增值税清算时扣除? 案例一:河南省税务局 问题内容:房地产企业建造商品房,后期与施工企业因质量问题产生诉讼,经终审判决房地产企业支付施工企业建筑施工费6000万,施工企业已经注销。该6000万已经无法取得发票。问:该6000万能否在土地增值税前扣除 答复时间:2021-10-15 答复内容:一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国…
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某企业为增值税农产品核定扣除纳税人,在实际业务发生过程中产品扣除率为13%和9%,在电子税务局申报时只能选择其中一项扣除率,如何处理?
某企业为增值税农产品核定扣除纳税人,在实际业务发生过程中产品扣除率为13%和9%,在电子税务局申报时只能选择其中一项扣除率,如何处理? 答:经核实,如果同一原材料的终极产品不同且扣除率不同,需在金三系统录入不同产品的扣除标准备案,电子税务局的数据信息来自金三系统数据,若金三系统中备案信息齐全,则在电子税务局申报时即可同时选择不同扣除率。
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企业购买办公用小汽车所缴纳的车辆购置税能否一次性在企业所得税税前扣除?
企业购买办公用小汽车所缴纳的车辆购置税能否一次性在企业所得税税前扣除? 答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。《中华人民共和国企业所得税法…
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企业向与企业无关的自然人借款的利息支出,在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据?
企业向与企业无关的自然人借款的利息支出,在进行企业所得税税前扣除时是否需要合法票据? 答:根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号)第二条规定,企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分…
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财务软件的摊销期限最短为几年? 问:我公司购买了一套企业财务软件,在财务处理时计入无形资产。请问,该套财务软件的摊销期是多久? 答:根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年。
财务软件的摊销期限最短为几年? 问:我公司购买了一套企业财务软件,在财务处理时计入无形资产。请问,该套财务软件的摊销期是多久? 答:根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,经主管税务机关核准,其折旧或摊销年限可以适…
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合同资产是否应当计提资产减值损失?
合同资产是否应当计提资产减值损失? 答:根据《企业会计准则第 22 号—金融工具确认与计量》第四十六条的规定, 合同资产属于应当以预期信用损失为基础,计提信用减值损失。 【问题 98】如何区分合同负债和金融负债?答:合同负债是企业已收或应收客户对价而承担的应向客户转让商品的义务,由收入准则规范;而金融负债是企业承担的不可避免的向其他方交付现金或其他金融资产的…
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如何评价客户拥有的额外购买选择权是一项重大权利?
如何评价客户拥有的额外购买选择权是一项重大权利? 答:如果客户只有在订立了一项合同的前提下才取得了额外购买选择权,并且客户行使该选择权购买额外商品时,能够享受到超过该地区或该市场中其他同类客户所能够享有的折扣,则通常认为该选择权向客户提供了一项重大权利。但客户在行使该选择权购买商品的价格反映了该商品单独售价的,该选择权不应被视为企业向该客户提供了一项重大权利…
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合同终止无权收取剩余款项的专业服务如何确认收入?
合同终止无权收取剩余款项的专业服务如何确认收入? 答:企业向客户提供专业服务,合同约定如果因客户或其他方原因终止合同时,已收取的款项无需返还,企业无权收取剩余款项,但可就其发生的差旅费等直接费用获取补偿,通常属于在某一时点履行的履约义务,应在履约完成时确认收入。例如,证券公司与客户签订合同,在客户申请首次公开发行股票时, 提供包括依法对客户申请文件、证券发行…