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我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业,2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策?
我公司是一家信息传输、软件和信息技术服务企业,2023年度发生的研发费用如何适用加计扣除政策? 答:《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023 年第 7 号,以下简称“7 号公告”)明确:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2023 年1月1日起,再按照实际发生额的 …
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服务公司,请问最近出台的加计抵减政策中,生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。请问这两项政策中的生活服务怎么定义?
服务公司,请问最近出台的加计抵减政策中,生产性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 50%的纳税人。请问这两项政策中的生活服务怎么定义? 我应该怎么选择适用不同的加计抵减政策?答:两项政策中的生活服务定义一致。《财…
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餐饮公司,此前一直享受生活性服务业15%加计抵减政策,2022 年底还有加计抵减余额10 万元未抵减完,最近出台了新的加计抵减政策,请问去年没抵减完毕的余额还能在今年继续抵减吗?
餐饮公司,此前一直享受生活性服务业15%加计抵减政策,2022 年底还有加计抵减余额10 万元未抵减完,最近出台了新的加计抵减政策,请问去年没抵减完毕的余额还能在今年继续抵减吗? 答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023 年第1 号)规定,纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项,按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值…
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经营摩托车销售的小规模纳税人,月销售额不到10 万元,请问还能像 2022 年一样开具免税的增值税专用发票吗?
经营摩托车销售的小规模纳税人,月销售额不到10 万元,请问还能像 2022 年一样开具免税的增值税专用发票吗? 答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023 年第1 号)第一条规定,自2023年1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日,对月销售额10 万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。小规模纳税…
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我公司是按季申报的增值税小规模纳税人,2023年一季度预计销售收入低于 30 万元,请问应当如何填写申报表?
我公司是按季申报的增值税小规模纳税人,2023年一季度预计销售收入低于 30 万元,请问应当如何填写申报表? 答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023 年第1 号)第七条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元的,免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人…
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我公司为按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月发生适用 3%征收率的销售额 15 万元,全部在1 月4 日开具发票,其中 10 万元开具免税发票,5 万元开具3%征收率的增值税普通发票,按规定可以适用 3%减按 1%征收率政策,请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报?
我公司为按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月发生适用 3%征收率的销售额 15 万元,全部在1 月4 日开具发票,其中 10 万元开具免税发票,5 万元开具3%征收率的增值税普通发票,按规定可以适用 3%减按 1%征收率政策,请问应当如何办理1月税款所属期的增值税纳税申报? 答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》…
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我公司是按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月6 日转让一间商铺,剔除转让商铺的销售额后,预计1 月份销售额在 10 万元以下,全部开具增值税普通发票,请问我公司可以享受免征增值税政策吗,申报时应注意什么?
我公司是按月申报的增值税小规模纳税人,2023年1月6 日转让一间商铺,剔除转让商铺的销售额后,预计1 月份销售额在 10 万元以下,全部开具增值税普通发票,请问我公司可以享受免征增值税政策吗,申报时应注意什么? 答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023 年第1 号)第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为…
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一位市民,有商铺用于出租,2023 年4 月一次性收取此前的 12 个月租金 144 万元,我需要缴纳增值税吗?
一位市民,有商铺用于出租,2023 年4 月一次性收取此前的 12 个月租金 144 万元,我需要缴纳增值税吗? 答:《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(2023 年第1 号)第三条规定,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分…
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A 市一家小型建筑公司,在B 市和C 市都有建筑项目,属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年一季度预计销售额 60 万元,其中在 B 市的建筑项目销售额40万元,在C市的建筑项目销售额 20 万元,我应如何缴纳增值税?
A 市一家小型建筑公司,在B 市和C 市都有建筑项目,属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司2023年一季度预计销售额 60 万元,其中在 B 市的建筑项目销售额40万元,在C市的建筑项目销售额 20 万元,我应如何缴纳增值税? 答:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023 年第1 号)第二条规定,自2023年1月 1…
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2023 年适用 3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人,应如何用含税销售额换算销售额?
2023 年适用 3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的增值税小规模纳税人,应如何用含税销售额换算销售额? 答:《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》(2020 年第 9 号)第一条规定,纳税人减按0.5%征收率征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%) 本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策,…