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《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(2023 年第5号,以下简称 5 号公告)实施后,物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策有变化吗?
《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(2023 年第5号,以下简称 5 号公告)实施后,物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策有变化吗? 答:为支持物流业健康发展,财政部、税务总局制发了5号公告,明确自 2023 年 1 月 1 日至2027 年12 月31 日,对物流企业自有(包括自用和出租)或承…
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企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后,在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗?
企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠后,在汇算清缴时还需对前三季度的研发费用进行纳税申报吗? 答:企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠,主要目的是减少企业 10 月份申报期的应纳税额,从而增加企业资金流,减少企业资金压力。企业在次年办理上年度汇算清缴时,对10 月份申报期已享受的前三季度研发费用,还需与第四季度…
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企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠,怎么填写申报表,需要留存相关资料吗?
企业在 10 月份申报期提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠,怎么填写申报表,需要留存相关资料吗? 答:企业享受研发费用加计扣除优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。对于企业未实际发生研发费用、生产费用与研发费用混在一起不能准确核算等情形,不得享受加计扣除优惠。在实际操作中,企业依据实际发生的研发费用支出,自行计算加计扣除金…
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研发费用加计扣除比例提高到100%后,企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗?
研发费用加计扣除比例提高到100%后,企业在10月份预缴时还能享受前三季度研发费用加计扣除优惠吗? 答:继制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高到 100%后,7 号公告将研发费用加计扣除比例统一提高到100%,进一步加大了税收支持科技创新的优惠力度。根据现行规定,企业每年 10 月份预缴申报第3 季度(按季预缴)或 9 月份(按月预缴)企业所得税时…
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我公司是一家核定征收企业,可以享受7 号公告规定的研发费用加计扣除政策吗?
我公司是一家核定征收企业,可以享受7 号公告规定的研发费用加计扣除政策吗? 答:7 号公告明确,企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求,按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕6…
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7 号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%,相关政策口径和管理要求是否有变化?
7 号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例均提高到100%,相关政策口径和管理要求是否有变化? 答:7 号公告将所有企业的研发费用加计扣除比例统一提高到100%,并作为制度性安排长期实施。其他政策口径和管理要求没有变化,仍按照《财政部 国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119 号)、《财政部 税务总局 科技部关于…
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我单位在 2022 年第 2 季度形成了一项无形资产,该资产在 2023 年如何适用研发费用加计扣除政策?
我单位在 2022 年第 2 季度形成了一项无形资产,该资产在 2023 年如何适用研发费用加计扣除政策? 答:7 号公告规定形成无形资产的,自2023 年1 月1日起,按照无形资产成本的 200%在税前摊销。上述政策未对无形资产形成的时间进行限定,因此,你单位2022 年第2 季度形成的一项无形资产,在 2023 年可按无形资产成本的200%在税前摊销。
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7 号公告明确《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021 年第13 号)同时废止。目前正处于 2022 年度企业所得税汇算清缴期,我公司是一家制造业企业,在进行 2022 年度纳税申报时,研发费用还可按100%比例加计扣除吗?
7 号公告明确《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2021 年第13 号)同时废止。目前正处于 2022 年度企业所得税汇算清缴期,我公司是一家制造业企业,在进行 2022 年度纳税申报时,研发费用还可按100%比例加计扣除吗? 答:2022 年度企业所得税所得税汇算清缴对应的税款所属期为 2022 年 1 月 1 日-2022…
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我公司是一家批发和零售业企业,在7 号公告出台以后,可以适用研发费用加计扣除政策吗?
我公司是一家批发和零售业企业,在7 号公告出台以后,可以适用研发费用加计扣除政策吗? 答:7 号公告明确,企业享受研发费用加计扣除政策的其他政策口径和管理要求,按照《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2…
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我单位是一家科技服务业企业,2023 年发生了1000万元研发费用计入当期损益,可在税前扣除多少?
我单位是一家科技服务业企业,2023 年发生了1000万元研发费用计入当期损益,可在税前扣除多少? 答:7 号公告明确,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自 2023 年 1 月 1 日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。你单位 2023 年发生研发费用1000 万元,未形成无形资产计入当…